Wprowadzenie KSeF zmienia sposób wystawiania faktur, ale nie zmienia przepisów dotyczących ich treści. Wiele pól w KSeF jest nieobowiązkowych, ale są one obowiązkowe w JPK_V7.
Obowiązkowe oznaczenia
Oznaczenie „metoda kasowa” oraz „mechanizm podzielonej płatności” są obowiązkowe, jeśli mają zastosowanie, mimo że KSeF przyjmie fakturę bez nich.
Termin płatności
KSeF nie wymaga terminu płatności, ale jego brak może powodować problemy z rozliczeniami i dochodzeniem należności. Bez określenia daty płatności nie jest możliwe zastosowanie ulgi na złe długi w podatku VAT i korekty kosztów w podatku dochodowym.
Nieobowiązkowe w KSeF ale obowiązkowe w JPK
Grupy Towarowe (GTU_01 – GTU_10)
GTU_01 – Napoje alkoholowe (etylolowy, piwo, wino, napoje fermentowane i pośrednie).
GTU_02 – Paliwa (m.in. benzyny silnikowe, oleje napędowe, gazy płynne, biopaliwa ciekłe).
GTU_03 – Oleje opałowe oraz oleje smarowe i pozostałe oleje.
GTU_04 – Wyroby tytoniowe, susz tytoniowy, płyn do papierosów elektronicznych i wyroby nowatorskie.
GTU_05 – Odpady (wyłącznie określone w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy o VAT).
GTU_06 – Urządzenia elektroniczne oraz części i materiały do nich (m.in. telefony, komputery, konsole, tonery – wskazane w poz. 7-9, 59-63, 65, 66, 69 i 94-96 załącznika nr 15 do ustawy o VAT).
GTU_07 – Pojazdy oraz części samochodowe (wyłącznie o kodach CN 8701-8708 oraz 8711).
GTU_08 – Metale szlachetne oraz nieszlachetne (wyłącznie określone w poz. 1-3 załącznika nr 12 do ustawy o VAT oraz w poz. 12-25, 33-40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr 15).
GTU_09 – Leki i wyroby medyczne (produkty lecznicze, środki spożywcze specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyroby medyczne, objęte obowiązkiem zgłoszenia w systemie ZSMOPL).
GTU_10 – Budynki, budowle i grunty (ich dostawa oraz przeniesienie prawa do rozporządzania nimi jak właściciel).
Grupy Usługowe (GTU_11 – GTU_13)
GTU_11 – Usługi w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych.
GTU_12 – Usługi o charakterze niematerialnym: wyłącznie doradcze, w tym doradztwo podatkowe, księgowe, prawne, reklamowe, zarządzania, rynkowe, badania rynku, badania naukowe i prace rozwojowe oraz usługi szkoleniowe.
GTU_13 – Usługi transportowe i gospodarki magazynowej (sekcja H PKWiU 2015, kody 49.4, 52.1).
Procedury (Symbole od SW do IED)
SW – Dostawa towarów w ramach sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju (dotyczy transakcji przed wprowadzeniem pakietu VAT e-commerce lub specyficznych przypadków pozostających w tej procedurze).
EE – Świadczenie usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych (tzw. usługi cyfrowe) na rzecz podmiotów niebędących podatnikami.
TP – Istnienie powiązań między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub świadczącym usługi (chodzi o powiązania kapitałowe, rodzinne lub wynikające ze stosunku pracy, o których mowa w ustawie o VAT).
TT_WNT – Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów dokonywane przez drugiego w kolejności podatnika w ramach transakcji trójstronnej uproszczonej.
TT_D – Dostawa towarów dokonywana przez drugiego w kolejności podatnika w ramach transakcji trójstronnej uproszczonej.
MR_T – Świadczenie usług turystyki opodatkowanych na zasadzie marży (VAT marża – biura podróży).
MR_UZ – Dostawa towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków opodatkowana na zasadzie marży (art. 120 ustawy o VAT).
I_42 – Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następująca po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 42.
I_63 – Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następująca po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 63.
B_SPV – Transfer bonu jednego przeznaczenia (Single Purpose Voucher) dokonany przez podatnika działającego w imieniu własnym.
B_SPV_DOSTAWA – Dostawa towarów lub świadczenie usług, do których odnosi się bon jednego przeznaczenia, na rzecz podatnika, który wydał bon.
B_MPV_PROWIZJA – Świadczenie usług pośrednictwa oraz innych usług dotyczących bonu różnego przeznaczenia (Multi Purpose Voucher).
IED – Dostawa towarów ułatwiana przez interfejs elektroniczny (np. platformy sprzedażowe) na rzecz podmiotów niebędących podatnikami (wprowadzone pakietem VAT e-commerce).
