Wielu właścicieli spółek z o.o. zastanawia się, jak legalnie wypłacić ze spółki pieniądze, niekoniecznie w formie dywidendy. Dywidenda to oczywiście najprostszy sposób podziału zysku, ale wiąże się z podwójnym opodatkowaniem – najpierw podatek CIT w spółce, potem 19% PIT u wspólnika.
Na szczęście istnieją też inne, zgodne z prawem sposoby, by wspólnik mógł otrzymać wynagrodzenie za realne działania lub świadczenia na rzecz spółki. Poniżej wyjaśniam, jakie są najczęstsze rozwiązania i na co zwrócić uwagę, żeby wszystko było bezpieczne podatkowo.
1. Wynagrodzenie za zarządzanie spółką
Jeśli wspólnik pełni funkcję w zarządzie (np. prezes, wiceprezes), może otrzymywać wynagrodzenie za wykonywane obowiązki.
Wynagrodzenie przyznaje uchwała wspólników lub umowa ze spółką. Kwota powinna być rynkowa. Spółka może zaliczyć ten wydatek do kosztów podatkowych.
Podatki i ZUS: wynagrodzenie z powołania (bez umowy o pracę) jest opodatkowane PIT-em, ale nie ma składek ZUS społecznych – tylko składka zdrowotna.
2. Powtarzające się świadczenia niepieniężne
To zapis w umowie spółki, który pozwala wspólnikowi regularnie wykonywać określone czynności na rzecz spółki – np. doradztwo, projektowanie, opiekę nad stroną internetową. Za takie działania wspólnik może otrzymywać wynagrodzenie niezależne od zysku spółki.
Zakres świadczeń musi być wpisany w umowie spółki. Wynagrodzenie musi być rynkowe, a wykonanie świadczeń należy dokumentować.
3. Wynajem lokalu lub samochodu wspólnika
Jeśli wspólnik ma mieszkanie, lokal lub samochód, które spółka wykorzystuje w działalności, może je wynająć spółce.
Trzeba podpisać umowę najmu pomiędzy wspólnikiem a spółką. Czynsz powinien być rynkowy, a spółka może zaliczyć go do kosztów podatkowych.
4. Zwrot kosztów i diety
Jeśli wspólnik wyjeżdża w podróż służbową w sprawach spółki, spółka może mu zwrócić poniesione wydatki – nocleg, paliwo, bilety, a także wypłacić diety.
Podróż musi mieć związek z działalnością spółki, a wydatki powinny być udokumentowane rachunkami lub fakturami.
5. O czym trzeba pamiętać
Żeby wypłaty były bezpieczne podatkowo, muszą być realne, udokumentowane i ustalone na warunkach rynkowych. Wypłaty nie mogą być sposobem na ukrytą dywidendę.
6. Podsumowanie
Spółka z o.o. ma kilka legalnych sposobów na wypłatę pieniędzy wspólnikom poza dywidendą. Wszystkie wymagają odpowiednich umów, dokumentów i rynkowych stawek.
—
Klauzula informacyjna:
Powyższy artykuł ma charakter ogólny i informacyjny. Nie stanowi porady podatkowej ani prawnej w rozumieniu przepisów prawa. Przed podjęciem decyzji dotyczącej rozliczeń podatkowych lub organizacyjnych zaleca się konsultację z doradcą podatkowym lub księgowym.
